Daň z finančných transakcií

Už 1. januára 2025 vstúpi do platnosti zákon, ktorý zavádza daň z finančných transakcií.

Významné zmeny sa dotknú fyzických osôb – podnikateľov, právnických osôb a zahraničných subjektov podnikajúcich na území Slovenskej republiky. Zákon nadobúda účinnosť 1.4. 2025.

Aké transakcie sa do toho zahŕňajú?

Za finančnú transakciu sa považujú platobné služby poskytované v súlade so zákonom č. 492/2009 Z. z. o platobných službách. Všetky finančné transakcie budú musieť byť realizované prostredníctvom tzv. transakčného účtu, ktorý predstavuje platobný účet určený pre účely podnikania. Subjekty, ktoré takýto účet nemajú, sú povinné zriadiť si ho do 31. marca 2025.

Koho sa to týka a čo sa stane ak si taký účet nezriadim?

Týka sa to daňovníkov fyzických (podnikatelia, SZČO) aj právnických osôb (firmy) a aj organizačných zložiek zahraničných subjektov podnikajúcich na Slovensku.

Platiteľom dane je poskytovateľ platobných služieb so sídlom v SR, ako aj zahraničné subjekty bez organizačnej zložky v tuzemsku.

Ak si daňovník na Slovensku nezriadi transakčný účet, stane sa aj platiteľom dane a daň si bude musieť každý mesiac vypočítať a odviesť.

Ako sa búdú zdaňovať finančné transakcie? Je tam nejaká výnimka?

Zdaňovať sa budú finančné transakcie, ako odpísanie (stiahnutie) finančných prostriedkov z transakčného účtu.

Na čo sa daň bude vzťahovať?

Daň sa bude týkať rôznych typov finančných transakcií, napríklad:

Odpísanie peňazí z účtu: Keď podnikateľ zaplatí faktúru alebo vyberie hotovosť, bude musieť zaplatiť daň z tejto sumy.
Použitie platobnej karty: Aj pri platení kartou vznikne daňová povinnosť.
Preúčtovanie nákladov: Ak podnikateľ preúčtuje nejaké náklady, napríklad náklady na služobnú cestu, bude musieť zaplatiť daň aj z tejto sumy.

Nie všetky platby budú touto daňou zaťažené. Zákon totiž obsahuje určité výnimky, ktoré oslobodzujú niektoré typy platieb od dane.

Aké platby sú oslobodené od dane?

Medzi výnimky patria:

Platby medzi vlastnými účtami: Ak máte viacero účtov v jednej banke a prevádzate peniaze medzi nimi, nebudete platiť daň.
Platby štátu: Platby daní a odvodov na účet štátnej pokladnice sú tiež oslobodené od dane.

Sadzby dane z finančných transakcií

Debetné transakcie (prevody, platby kartou): 0,4% zo sumy transakcie, maximálne 40 eur za jednu transakciu.
Výbery hotovosti: 0,8% z vybratej sumy, bez horného limitu.
Použitie platobnej karty: Paušálny poplatok 2 eurá za kalendárny rok.
Preúčtovanie nákladov: 0,4% z preúčtovanej sumy, bez horného limitu.

Zhrnutie sadzieb a pravidiel dane z finančných transakcií

Platenie dane

Platiteľ dane: Zvyčajne banka alebo iný poskytovateľ platobných služieb.
Termín platby: Do konca mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období.
Prvé zdaňovacie obdobie: Apríl 2025.

Čo si z toho môžeme odniesť?

Rozdielne sadzby: Každý typ transakcie má svoju vlastnú sadzbu dane.
Maximálne limity: Pri niektorých transakciách je stanovený maximálny limit dane, ktorý môžeme zaplatiť za jednu transakciu.
Časté zdaňovacie obdobia: Daň sa platí mesačne, s výnimkou poplatku za platobnú kartu, ktorý sa platí raz ročne.
Banky ako sprostredkovatelia: Banky budú za nás vypočítavať a odvádzať daň.

Sadzby dane

Debetné transakcie (prevody, platby kartou): 0,4% zo sumy transakcie, maximálne 40 eur za jednu transakciu.
Výbery hotovosti: 0,8% z vybratej sumy, bez horného limitu.
Použitie platobnej karty: Paušálny poplatok 2 eurá za kalendárny rok.
Preúčtovanie nákladov: 0,4% z preúčtovanej sumy, bez horného limitu.

Zdaňovacie obdobie

Väčšina transakcií: Každý kalendárny mesiac.
Použitie platobnej karty: Kalendárny rok (paušálny poplatok).

Čo by si mal vedieť ešte?

Výnimky: Existujú určité typy transakcií, ktoré sú od dane oslobodené (napr. platby medzi vlastnými účtami, platby štátu).
Zmeny: Pravidlá sa môžu v budúcnosti meniť, preto je dobré sledovať aktuálne informácie.
Poradenstvo: Ak si nie si istý, ako sa ťa nová daň dotkne, obráť sa na svojho účtovníka alebo daňového poradcu.

"What really turned me over was the ability to understand how everything works without any prior knowledge."

John Doe

Designer

Vylúčenie zodpovednosti

Obsah článku je aktuálny k dňu jeho uverejnenia, ak nie je uverejnené inak. Prosím berte na vedomie, že aktuálne články, blogy na stránke fixacon.sk zahŕňajú všeobecné informácie o danej problematike a teda nepredstavujú odborné či daňové poradenstvo poskytnuté v konkrétnej situácii.

Daň z finančných transakcií